新北市常見內部審核案例-新北市政府主計處

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新北市常見內部審核案例

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一、新北市政府所屬B學校之合唱團代表新北市政府參加全國合唱團比賽，比賽當天B學校為合唱團學生準備午餐便當。承辦人辦理核銷時所附原始憑證並未含有食用便當之簽到單。基此，是否應請該承辦人補附簽到單俾憑銷核?
二、甲君服務於新北市政府A機關，某日奉派購買業經核准之物品，惟店家堅持付現或刷卡，不願提供帳戶以利機關匯款，此時甲君是否得以自己的信用卡支付該項經費?
三、甲君剛分發至新北市政府A機關會計室服務，並辦理內部審核業務，甲君審核退休人員年終慰問金應注意那些事項?
四、甲君剛分發至新北市政府A機關會計室服務，並辦理內部審核業務，第一次審核出納人員編製109年6月薪資發放清冊，此時甲君應注意那些事項?
五、甲君剛分發至新北市政府A機關會計室服務，負責該機關內部審核業務，工作認真仔細，只要一發現有不合規定或計算不符等錯誤情形，馬上通知主辦單位並退還請其修正，偶有機關同仁反映相關規定之疑義時，甲君常無法很清楚地說明，致常有同一案件歷數次修正始得完成經費報支。此時，A機關的主辦會計應如何處理?
六、A機關為辦理某項業務宣導，印製30萬份宣傳單，業務承辦人於驗收完竣後辦理核銷，所附原始憑證並未含有該宣傳單樣張。此時，會計室內部審核人員甲君基於無法確定下列事項：(1)是否有實際印製、(2)印製之成品究竟為何、(3)如何因應未來外部查核時可能的要求等涉及責任歸屬因素，堅持要退請承辦人補附。此時A機關的主辦會計是否應同意甲君的作法?
七、A機關因颱風造成某項設備損壞，經主管業務單位洽請某廠商估價須3萬元修復，該單位遂簽請動支經費並僅附上開廠商所開立估價單。案經會辦會計室時，內部審核人員甲君簽辦意見：本案未附3張估價單，請先補附後再行簽辦，以節省公帑。此時A機關的主辦會計是否應同意甲君的會簽意見?

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更新日期：2024-02-16